個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)不僅能提高國(guó)民養(yǎng)老金待遇水平，也能促進(jìn)資本市場(chǎng)完善和發(fā)展，對(duì)于積極應(yīng)對(duì)人口老齡化、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，都將是重大利好。

　　老年人越來越多，養(yǎng)老問題日漸切迫。日前，記者從《建立中國(guó)特色第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度》成果發(fā)布會(huì)暨第三支柱養(yǎng)老金理論與實(shí)踐研討會(huì)上獲悉，我國(guó)第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入推動(dòng)政策落地階段，2019年5月個(gè)稅遞延養(yǎng)老制度試點(diǎn)轉(zhuǎn)常規(guī)有望如期啟動(dòng)，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度也將真正實(shí)現(xiàn)落地。

　　近年來，隨著人口老齡化的趨勢(shì)愈發(fā)明顯，事關(guān)百姓“老有所養(yǎng)”的重要議題之一的養(yǎng)老金，成為社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)話題。中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)2018年度重點(diǎn)課題顯示，我國(guó)已初步建立起三支柱養(yǎng)老金體系。第一支柱包含城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，第二支柱包含職業(yè)年金和企業(yè)年金，第三支柱便是個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度。

　　目前，第一支柱和第二支柱覆蓋的主要是有工作單位的職工，而廣大靈活就業(yè)群體的養(yǎng)老權(quán)益同樣應(yīng)該得到保障，這也是建設(shè)第三支柱的應(yīng)有之義。第三支柱養(yǎng)老金，通常采用個(gè)人自愿參加、基金完全積累并通過市場(chǎng)化投資保值增值，這不僅能提高國(guó)民養(yǎng)老金待遇水平，也能促進(jìn)資本市場(chǎng)完善和發(fā)展，對(duì)于積極應(yīng)對(duì)人口老齡化、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，都將是重大利好。

　　而如何建強(qiáng)第三支柱，則需認(rèn)真思忖。政府有關(guān)部門要加緊制定和出臺(tái)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃給予稅收優(yōu)惠或者政府補(bǔ)貼的政策。同時(shí)，在制度設(shè)計(jì)中要體現(xiàn)公益性和開放性的原則，讓相關(guān)金融行業(yè)都能公平參與第三支柱領(lǐng)域的相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　筆者認(rèn)為，政府強(qiáng)有力的稅收遞延激勵(lì)不可或缺。事實(shí)上，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)已于去年5月起在上海等地進(jìn)行試點(diǎn)，今年5月試點(diǎn)轉(zhuǎn)常規(guī)有望如期啟動(dòng)。這種稅收優(yōu)惠政策，既可以面向個(gè)體勞動(dòng)者，也可以放寬范圍，比如收入較高的企業(yè)職工，在參加單位企業(yè)年金或職業(yè)年金的同時(shí)，也可以自愿參加個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，這樣他們就可以多一份額外的個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金收入。在稅收遞延的激勵(lì)下，第三支柱應(yīng)該以個(gè)人賬戶為核心展開基礎(chǔ)制度設(shè)計(jì)。這樣賬戶里的資金無(wú)論是領(lǐng)取還是運(yùn)營(yíng)，都可以實(shí)現(xiàn)封閉管理，提高透明度，同時(shí)也能避免國(guó)家稅收的流失。

　　建設(shè)第三支柱，還要實(shí)現(xiàn)多元化投資，促進(jìn)基金保值增值，使參保人擁有足夠多的投資選擇權(quán)。需要注意的是，養(yǎng)老金多元化投資必須考慮如何平衡資金的安全性和收益性之間的關(guān)系。因?yàn)椋�養(yǎng)老金是老百姓的“保命錢”，雖然有保值增值的必要，但投資安全也很重要。只有兼顧好資金的安全性和增值空間，多渠道、多元化提供投資產(chǎn)品，讓參保人能夠選擇最適合自己的投資方案，才能引導(dǎo)居民將更多資產(chǎn)投入到養(yǎng)老儲(chǔ)備中。

　　期待第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度早日出臺(tái)落地，助力實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”目標(biāo)，滿足人民群眾對(duì)更加美好生活的需要。